-1°C

Погода у Лозовій

Хмарно

Вологість: 82%

Вітер: 28.97 km/h

Оголошення

Дивитись усі

Туристичний маршрут

Туристичний маршрут

по місту Лозова

Informaciya dlya pidpriyemciv 2Перевищив мільйон – застосовуй РРО

У разі перевищення платниками єдиного податку II та III групи обсягу доходу більше 1 млн. гривень, вони повинні обов’язково застосовувати РРО. Такі вимоги визначені п.296.10 ст.296 Податкового кодексу України.

За результатами проведеного аналізу Департаментом аудиту ДФС України встановлено, що у Харківській області за 2016 рік обсяг доходу більше 1 000 000 грн. перевищили 3 550 платників єдиного податку II групи  та 4 633 платників єдиного податку III групи (фізособи-підприємці).

Застосування РРО розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку.

 

Як обрати спрощену систему оподаткування новоствореному підприємцю?

Новостворені підприємці для обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для 1 або 2 групи, повинні подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація.

Зареєстровані в установленому порядку фізособи - підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для 1 або 2 групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для 3 групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.  

Якщо суб'єкт господарювання відразу у місяць реєстрації не скористався своїм правом перейти на спрощену систему оподаткування, то така можливість у нього буде у наступному кварталі. Для цього потрібно подати заяву до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Але прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування можливо тільки один раз протягом календарного року.

 

Порушення умов перебування на 2 групі єдиного податку: яка відповідальність?

Підприємець порушив умови перебування на II групі єдиного податку, надавши послуги юрособі на загальній системі оподаткування.

При недотриманні умов перебування на обраній групі єдиного податку фізсоба-підприємець втрачає право перейти на сплату єдиного податку для інших груп шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

У разі порушення умов перебування на 2 групі єдиного податку, особа зобов’язана:

- перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, що настає за звітним кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Для відмови суб’єкту господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) слід подати до контролюючого органу відповідну заяву;

- до отриманого доходу за договором надання послуг юридичній особі застосувати ставку єдиного податку в розмірі 15%;

- відобразити в квартальній податковій декларації наростаючим підсумком окремо такі доходи;

- подати декларацію за звітний квартал, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з наростаючим підсумком з початку року протягом 40 календарних днів, за останнім календарним днем звітного  кварталу.

Анулювання реєстрації платника єдиного податку 2 групи проводиться за рішенням контролюючого органу на підставі акта перевірки з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено таке порушення. В результаті всі доходи, отримані після дати анулювання реєстрації платника єдиного податку, оподатковуватимуться на загальних підставах.

 

З якого періоду застосування РРО є обов’язковим для платників єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів?

З 8 травня 2017 року підприємці- платники єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, зобов’язані застосовувати РРО.

Ця норма, передбачена п. 296.10 ПКУ та п. 6 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

 Перелік побутової техніки, що підлягає гарантійному ремонту, затверджено Постановою КМУ від 16.03.2017 р. № 231.  

 

Дохід від продажу продукції, вирощеної на земельних ділянках до 2 га, не підлягає оподаткуванню

До загального місячного доходу платника податку не включаються доходи, отримані від продажу власної сільгосппродукції, вирощеної, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або переробленої безпосередньо фізичною особою на власній земельній ділянці.

До таких земельних ділянок віднесено ділянки, призначені для садівництва або будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибні ділянки), індивідуального дачного будівництва, а також особистого сільського господарства, і земельні паї, виділені в натурі, сукупний розмір яких не перевищує 2 га.

Якщо розмір земельних ділянок перевищує 2 га, доходи, отримані від продажу сільгосппродукції, підлягають оподаткуванню на загальних підставах. При цьому не враховується розмір ділянок, які належать фізичній особі, але не використовуються ним.

При продажу сільгосппродукції власник має подати податковому агенту копію довідки про наявність у нього земельних ділянок. Довідка видається сільською, селищною, міською радою або радою об'єднаних територіальних громад за місцем проживання платника податку протягом 5 днів з дня одержання заяви про її видачу. При цьому місця реалізації фізособою власної вирощеної сільськогосподарської продукції не обмежуються.

 

Договір купівлі-продажу інвестиційного активу укладено у звітному році, а кошти надійдуть — у наступному: дії платника податку

Якщо внаслідок укладання договору купівлі-продажу інвестиційного активу виникає позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками звітного (податкового) року, такий дохід включається до загального річного оподатковуваного доходу платника.

Своєю чергою, фізособа, яка отримує інвестиційний прибуток, повинна надати податкову декларацію в установленому порядку та у відповідних випадках сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%.

Податкова декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним.

У разі якщо договір купівлі-продажу інвестиційного активу укладено у звітному році, а кошти від продажу інвестиційного активу фактично надійдуть у наступному році, то платник податку повинен задекларувати дохід у вигляді інвестиційного прибутку за підсумками року, у якому фактично отримано такий дохід, та у відповідних випадках сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18%, визначеною пп. 167.5.1 ПКУ.

 

Як оподатковуються доходи від продажу самостійно виробленої продукції тваринництва

Продавці власної продукції тваринництва, які отримували торік доходи, що підлягають оподаткуванню згідно з нормами ПКУ, зобов’язані до 1 травня 2017 року подати за місцем проживання податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Під час продажу власної продукції тваринництва груп 1–5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (у 2016 році — 137 800 грн). Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.

До цієї продукції належать: живі тварини, м’ясо, їстівні субпродукти, риба, молоко та молочні продукти, яйця птиці, натуральний мед, їстівні продукти тваринного походження, жири й олії рослинного чи тваринного походження, готові харчові продукти, шкури необроблені (крім натурального та штучного хутра) і шкіра вичинена.

У разі коли сума отриманого доходу перевищує зазначений вище розмір, фізична особа зобов’язана подати до контролюючого органу довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається в довільній формі сільською, селищною або міською радою за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва.

Якщо довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, ці доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах.

 

Граничний термін сплати ЄСВ за себе підприємцем–спрощенцем

Граничний термін сплати ЄСВ за себе фізичними особами - підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування, – 19 число місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ.

Якщо останній день строків сплати  ЄСВ припадає на вихідний або святковий день, останнім днем таких строків сплати ЄВ вважається перший робочий день, що настає за вихідним або святковим днем.

 

Як отримати інформацію про  суму отриманих доходів?

Для отримання інформації про джерела отриманих доходів звертається особисто або через уповноважену особу до контролюючого органу за своїм місцем проживання або за місцем отримання доходів, або за місцезнаходженням іншого об’єкта оподаткування, подає документ, що посвідчує особу, та заяву. Уповноважена особа додає до заяви довіреність, засвідчену у нотаріальному порядку, на отримання відомостей про джерела доходів/доходи та її копію, документ, що посвідчує особу такого представника, та ксерокопію (з чітким зображенням) документа, що посвідчує особу довірителя.

Фізичні особи, які не мають постійного місця проживання в Україні або тимчасово перебувають за межами населеного пункту проживання, отримання доходів, місцезнаходження іншого об’єкта оподаткування, можуть звернутися за отриманням відомостей з Державного реєстру до будь-якого контролюючого органу.

Відомості про суми отриманих доходів та суми сплачених податків в електронному вигляді  на електронну адресу фізичної особи надаються за останні три роки (по квартально), відомості за останній звітний період (квартал) надаються через 60 днів після його закінчення.

 

Яка сума доходу зазначається у довідці про отримані доходи підприємця?

У довідці про доходи фізичної особи – підприємця, яка перебуває на загальній системі оподаткування, на підставі даних податкової декларації зазначається сума чистого оподатковуваного доходу за відповідний період.

У довідці про доходи фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку відображається сума отриманих нею доходів за відповідний період.

 

Оподаткування доходу від продажу земельної ділянки (паю)

Громадяни України мають право на безоплатну передачу їм земельних ділянок із земель державної або комунальної власності, зокрема для ведення особистого селянського господарства, в розмірах не більше ніж 2 гектари. Суму доходу, отриманого фізособою внаслідок відчуження земельних ділянок сільськогосподарського призначення, земельних часток (паїв) за нормами безоплатної передачі, безпосередньо отриманих нею у власність у процесі приватизації, не включають до оподатковуваного доходу такої фізособи, тобто не оподатковують ПДФО.

При цьому юрособа не є податковим агентом, а лише зобов’язана відобразити у податковому розрахунку за формою № 1ДФ під ознакою доходу «161» дохід, отриманий внаслідок відчуження земельних ділянок, отриманих у власність у процесі приватизації. Також не оподатковують дохід від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного року земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі. Необхідною умовою при цьому є перебування такого майна у власності платника податку понад три роки (земельна ділянка придбана не у процесі приватизації).

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 31.03.2017 № 7120/10/26-15-13-01-12

Служба за контрактом

Новини

Урядові портали

Сайт президента України Кабінет міністрів Реестр виборців Харківська обласна рада Державна фіскальна служба України Харківська обл. держ. адміністрація Інститут держ. управління
ВГОРУ